乐鱼体育APP:财政部详解万亿增值税减税首次实行期末留抵退税制

企业新闻 | 2021-07-25
本文摘要:财政部税政司司长王建凡周三认为,本次增值税改革发售的措施除了减少税率、不断扩大抵扣,还有制度性期末留抵免税。

财政部税政司司长王建凡周三认为,本次增值税改革发售的措施除了减少税率、不断扩大抵扣,还有制度性期末留抵免税。减少税率是必要增加纳税,减少抵扣项目也是在增加纳税,期末留抵免税是减少企业现金流,增加企业财务费用。综合来看,此次增值税改革增税降负规模将多达1万亿元。他在国务院政策例会吹风会上说明称之为,这次标准税率叛了3个点,此前改革只降了一个点,这次中间这一档税率又叛了一个点,再行再加制度性期末留抵免税,增税降负规模和以前比最少是缩减到的。

但我们是第一次实施期末留抵免税制度,目前免税规模不能根据征管数据静态测算。总体上这几项措施特一起,增税降负规模应当多达1万亿。王建凡说道。2019年《政府工作报告》中认为,要实行更加大规模增税,普惠性增税与结构性增税举,重点减少制造业和小微企业税收开销;深化增值税改革,保证主要行业税负明显降低,保证所有行业税负只减不增。

3月20日,全国两会闭幕式将近一周,国务院常务会议就审查会通过了以增值税改革为主要内容的一揽子增税措施,具体了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作者办法。以下是发布会国史胡凯红:女士们、先生们,大家下午好。青睐大家参加国务院政策例会吹风会。

3月20日开会的国务院常务会议具体了增值税增税的配套措施,今天下午我们很高兴找来了财政部副部长程丽华女士,国家税务总局副局长孙瑞标先生,请求他们向大家讲解这方面情况并问大家的发问。参加今天吹风会的还有财政部税政司司长王建凡先生,国家税务总局货物和劳务税司司长王道树根先生,首先请程部长讲解。

程丽华:女士们、先生们、媒体的朋友们,大家下午好!实行更加大规模增税是大力财政政策涡轮增效的最重要方面,也是深化供给外侧结构性改革的最重要措施。习近平总书记在中央经济工作会议上特别强调,要实行更加大规模的增税降费,有效地减少企业成本开销。李克强总理在2019年《政府工作报告》中认为,要实行更加大规模增税,普惠性增税与结构性增税举,重点减少制造业和小微企业税收开销;深化增值税改革,保证主要行业税负明显降低,保证所有行业税负只减不增。3月20日,也就是全国两会闭幕式将近一周,国务院常务会议就审查会通过了以增值税改革为主要内容的一揽子增税措施。

主要还包括以下两个方面:第一,具体增值税增税具体措施。根据国务院常务会议精神,3月20日,财政部会同税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》,具体了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作者办法。主要还包括以下四项内容:一是减少增值税税率水平。

将限于16%税率的项目改为按13%税率征收,主要牵涉到制造业等行业;将限于10%税率的项目改为按9%税率征收,主要牵涉到交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物;维持6%一档税率恒定,主要牵涉到现代服务业、金融业、生活服务业和电子货币电信服务。二是不断扩大进项税抵扣范围。将购置国内旅客运输服务划入抵扣范围。

将获得不动产缴纳的进项税由分两年抵扣改回重复使用全额抵扣。这两项措施可减少纳税人的可抵扣进项税,让增税惠及所有纳税人。三是全面推行期末留抵免税制度。

对减少税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件不予归还,有效地减少企业现金流。四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

通过实行以上措施,保证主要行业税负明显降低,保证部分行业税负有所减少,保证所有行业税负只减不增。第二,实施有助提高民生和打下三大攻坚战的增税措施。主要还包括以下三项内容:一是沿袭实行2018年继续执行届满的部分税收优惠政策,充分发挥政策导向起到,平稳社会预期。

比如,对公共出租住房、农村饮水安全性工程建设运营、国产外用艾滋病病毒药品等税收免除政策。二是助力扶贫攻坚,反对社会力量专门从事公益贫困地区捐献。

对企业用作国家扶贫开发重点县、集中于连片特困地区县和建档立卡贫困村的贫困地区捐献开支,按规定在企业所得税前实情扣减;对符合条件的贫困地区货物捐献减免增值税。三是反对污染防治,希望污水处理企业委托环境服务公司展开污染管理。对专门从事污染防治的第三方企业,减按15%税率征税企业所得税。

如果说年初实施的小微企业普惠性增税政策是今年更加大规模增税的一道开胃菜,那么此次增值税改革措施就是一道主菜,堪称一道硬菜。自此,今年主要的增税措施都早已实施。

可以说道,今年早已确认的主要增税措施实施早于、实施慢,反映了普惠性增税与结构性增税举,着眼抽养鱼、强化发展后劲并考虑到财政可持续,既是减低企业开销、唤起市场活力的根本性措施,也是完备税制、优化收益分配格局的最重要改革。下一步,财政部、税务总局将会同涉及部门,抓住的组织实行,把各项工作做到实做细。

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积极开展多种形式的政策宣传理解和培训辅导,协助企业用足用好政策;紧密追踪增税政策尤其是增值税改革继续执行情况,及时研究解决问题政策实行过程中的引人注目问题,不断完善政策措施;增大督查和监督力度,保证各项措施实施做到,让企业和人民群众有实实在在的取得感觉。谢谢大家!胡凯红:谢谢程部长,开始发问。中央广播电视总台央视记者:在这次增值税改革中,制造业应当是获益仅次于的,税率上调了3个百分点,这样做到考虑到的原因是什么?另外,能无法讲解一下不会对涉及行业带给什么样的影响?谢谢。程丽华:谢谢您的发问。

制造业是经济发展的基础、实体经济的最重要组成部分,也是前进供给外侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能切换的关键和重点。在增值税改革中,制造业仍然是增税规模仅次于、获益尤为显著的行业。在前期营改增试点过程中,随着划入试点的行业范围逐步不断扩大,制造业企业可抵扣进项税大大减少,享用了净增税的改革红利。

2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业限于税率由17%降到16%,将交通运输、建筑等行业限于税率由11%降到10%。据税务机关统计资料,此项措施2018年5-12月增税2700亿元,制造业增税大约945亿元,占到35%。将要于4月1日起实行的深化增值税改革,也以制造业为增税重点。

一是将制造业限于税率由16%降到13%,将交通运输、建筑等行业限于税率由10%降到9%。制造业限于税率上调3个百分点,是上升幅度仅次于的行业之一,制造业税负将更进一步大幅度减少。二是更进一步不断扩大抵扣范围。

将国内旅客运输服务划入抵扣、将不动产由分两年抵扣改回重复使用全额抵扣,制造业企业涉及开支的总体规模较小,获益最为显著。三是全面推行期末留抵免税制度。根据统计数据,制造业期末留抵税额占到比最低,将是这项政策的仅次于获益对象。当前,我国实体经济艰难较多,通过持续、较大幅减低制造业企业开销,可以提高企业预期和经营效益。

企业取得增税资金后,将享有更好的资源用作设备改版、技术创新和升级改建,不利于强化企业的活力和竞争力,推展制造业从中低端迈进中高档,减缓新旧动能后半段切换,增进我国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享用的增税红利,还将通过价格机制由产业链条层层传送,让更加多的行业获益。中国日报记者:此次改革为保证所有行业税负只减不增,对限于6%税率的生产生活性服务业纳税人采行了加计抵减政策,对这项全新的制度决定,纳税人高度注目。

能否请求您不作一下更为详尽的讲解?同时税务机关又采行了哪些措施保证纳税人精确限于加计抵减政策?孙瑞标:谢谢您的发问。此次增值税税率调整,6%一档维持恒定,在16%、10%两档税率同时上调的情况下,限于6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额增加税负有可能经常出现下降。李克强总理在《政府工作报告》中明确提出,要保证所有行业税负只减不增。

财税部门极力贯彻落实党中央、国务院决策部署,针对这部分纳税人税负有可能下降的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,综合较为,多维度论证,最后确认对其限于进项税额加计抵减10%的政策。加计抵减,非常简单来说,就是容许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟世界计算出来出有一个抵减额,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额,从而超过减少纳税人税负的目的。增值税的基本原理是征伐多少扣住多少,因此,加计抵减的实质是一项税收优惠,它是为有效地减少限于6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收开销而实施的一项临时性优惠政策。为保证这项全新的政策落地生根、贯彻生效,税务部门按简要易行好操作者原则的拒绝,设计了一套操作者办法,非常简单来讲,就是宽口径、年度以定、可追溯、不易操作者。

宽口径。就是按仅次于口径具体了加计抵减政策。一方面,只要一般纳税人在规定期限内,其获取的邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务的销售额合计数,占到全部销售额的比重多达一半,才可享用加计抵减政策;另一方面,只要纳税人符合条件,其国内环节所有可抵扣的进项税额均可按10%比例展开加计抵减,而不必细化区分其进项包含。年度以定。

为了尽可能减少纳税人的办税开销,防止频密判断享用条件,我们具体加计抵减政策按年度限于,只要纳税人符合规定,当年内需要调整,均可享用加计抵减政策。可追溯。

考虑到加计抵减政策是一项全新的优惠政策,纳税人比较陌生,还必须逐步适应环境,因此,对于满足条件,但因各种原因并未及时计提加计返减额的纳税人,容许其补足计提,用作抵减以后期间的应纳增值税额。不易操作者。

为了最大限度便利纳税人,在优惠政策的构建方式上,我们使用了三自模式,即由纳税人自律辨别、自律申报、自律享用,防止因纳税人数量较多、审查时间宽而导致政策延后落地,确保纳税人及时充份享用改革红利。纳税人享用加计抵减政策,不必须任何审核,纳税人自己自由选择必要方式,线上或线下向主管税务机关递交《限于加计抵减政策的声明》才可,《声明》中的基本信息皆由税收征管系统自动填上,纳税人仅有须要勾选、填上4项内容(即所属行业、判断销售额占比的时间段、四项服务销售额、全部销售额)。

《声明》信息载入顺利后,申报纳税系统将自动对外开放加计抵减模块,纳税人自行计算出来填写加计抵减额,申报纳税系统将根据申报表内部勾稽关系,自动计算出来抵减当期应纳税额。光明日报记者:直说这次实施的两项贫困地区捐献的税收政策是出于怎样的考虑到?谢谢。程丽华:长期以来,我国不断完善不利于扶贫的税收优惠政策体系,对增进贫困地区和贫困人口扶贫发展充分发挥了大力起到。

主要还包括四个方面:一是反对农业发展方面。对农业生产者销售的自产农产品减免增值税;对专门从事农林牧渔业项目的企业免除企业所得税;对企业必要用作农林牧渔业生产用地减免城镇土地使用税;对小额贷款公司农户小额贷款利息收入减免增值税,在计算出来所得额时按90%算入收益总额等。二是增进区域协调发展方面。

实行西部大研发企业所得税优惠政策,对西部地区和湖南湘西、吉林延边、湖北恩施、江西赣州鼓励类产业企业减按15%征税企业所得税,修改完备西部地区鼓励类目录;对新疆艰难地区重点鼓励类产业给与企业所得税优惠,对新疆国际大巴扎项目减免增值税等;此外,民族区域自治法许可民族自治地方对归属于地方财政收入的部分税收,可以实施增税或征税。三是希望低收入创业方面。对重点群体低收入创业给与税收优惠。

增大对小微企业税收反对力度,充分发挥小微企业招揽贫穷群体创业、低收入主渠道起到。如对月销售额不多达10万元的增值税小规模纳税人,减免增值税;提升小型微利企业应纳税所得额下限,不断扩大享用减为优惠的小型微利企业范围等。四是公益捐献方面,对企业再次发生的还包括贫困地区在内的公益性捐献开支,呈请按年度利润总额12%在所得税前扣减,多达部分容许结转以后三年扣减等。对个人再次发生的还包括贫困地区在内的公益性捐献开支,呈请按照个人应纳税所得额的30%以内不予扣减。

2018年以来,为贯彻落实党中央、国务院关于输掉扶贫攻坚战的各项决策部署,各级财政部门进一步提高政治站位,在认真落实上述反对贫困地区攻坚的各项税收政策的同时,严苛对标精准扶贫拒绝,抓住研究实施了易地贫困地区迁往、反对招揽建档立卡贫困人口低收入等税收优惠政策。一是易地贫困地区迁往税收反对政策。对易地贫困地区迁往贫困人口按规定获得的补助金资金、货币化补偿和移往住房,减免个人所得税和涉及的契税;对易地贫困地区迁往移往住房建设运营减免涉及的契税、城镇土地使用税和印花税。

二是反对招揽建档立卡贫困人口税收优惠政策。不断扩大招揽企业范围,提升税额扣除标准,对还包括建档立卡贫困人口在内的重点群体创业低收入更进一步增大了税收优惠力度。随着社会力量贫困地区捐献力度的大大增大,现行政策在继续执行过程中也经常出现了一些新问题必须研究解决问题。

我们了解到,一些企业对贫困地区单次贫困地区捐献开支金额较小,而按照现行政策规定,其捐献开支即使结转三年依然得到全部扣减,同时企业捐献货物视同销售还必须交纳增值税,也减轻了企业开销,有利于调动社会力量积极参与扶贫攻坚事业。这次国务院常务不会审查会通过两项贫困地区捐献优惠政策:一是对企业用作重点贫困地区的贫困地区捐献呈请在企业所得税前实情扣减,解决问题了企业所得税前严重不足扣减的问题;二是对捐献给重点贫困地区的货物减免增值税,减低了企业开销。这两项贫困地区捐献专项优惠政策,将有效地减低参予扶贫攻坚战企业的税收开销,更进一步调动社会力量参予贫困地区攻坚的积极性。

谢谢。美国国际市场新闻社记者:我的问题是今年这么大规模的增税降费,在财政均衡的压力上如何来减轻?谢谢。程丽华:按照《政府工作报告》部署,今年全年减低企业税收和社保缴付开销近2万亿元,这是大力财政政策的头等大事。

其中,增税降费又以增税为主体,约占到7成。我们将极力实施好各项政策,实打实、硬碰硬,通过普惠性增税和结构性增税举,重点减少制造业和小微企业税收开销,切实增强企业的取得感觉。

今年财政收支对立显然比较突出,平衡起来可玩性较小。解决问题财政收支平衡问题,我们主要从两方面著手,一方面,要开源节流,通过专责收益、赤字和调用支出平稳调节基金等方式,维持较高开支强度,今年支出决定全国财政支出多达23万亿元,快速增长6.5%。

同时,还较大幅减少地方政府专项债券规模,决定2.15万亿元,比上年减少8000亿元。另一方面,要精打细算,既要当铁公鸡,不应花上的钱一毛不拔,严苛按照中央拒绝压减一般性开支;也要打好铁算盘,把该花上的钱花上好,花上在刀刃上。坚决有保留力,更进一步优化开支结构,增大对重点领域和关键环节的投放力度,还包括反对深化供给外侧结构性改革,增进构成强劲国内市场,反对打下三大攻坚战,推展区域平衡发展,强化基本民生确保等等。

中新社记者:直说今年增值税改革从两会明确提出到4月1日开始实行,时间较为凸,税务部门如何协助企业作好改革打算工作?谢谢。王道树根:谢谢您的发问。

3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中宣告了深化增值税改革的基本方案;20日,国务院常务会议审查会通过了深化增值税改革明确政策,作为2019年增税规模仅次于的重头戏,深化增值税改革月拉开帷幕。为了保证这项改革如期成功地实行,税务部门提前制订了工作计划,对表格前进。目前,税务系统内部的前期各项打算工作早已基本准备就绪,下一阶段的重点,是服务好纳税人,协助纳税人尽早作好享用政策的打算工作。

归纳起来,有这么两个方面:第一,是全力保证4月1日起开好票。我们要在3月底前协助全部930多万户增值税一般纳税人升级增值税发票开票系统,确保纳税人从4月1日起需要按照上调后的税率班车增值税发票。

这是税务部门当前工作的重中之重,回应,总局党委已提早做出部署。主管税务机关早已的组织开票系统的服务单位辨别核实每一位应该升级的纳税人,构成清册。对在线升级的纳税人,我们逐户警告,使纳税人在联网状态下登岸开票系统,才可自动已完成升级。

对离线升级的纳税人,税务部门采行上门辅导方式,一户一户跑完,面对面协助其将开票系统升级做到。截至昨天晚上,全国早已有多达97%的一般纳税人已完成了升级工作,可以保证3月底前全面完成。这里要解释一点,即便有个别纳税人因为各种原因在3月底前没已完成开票系统升级,也不必生气,只要他在必须开票的时候,关上开票系统,联网页面一下就可以自动升级,会影响其对外开票。

第二,是全力保证5月1日起报好税。从现在开始到4月底以前,税务部门重点作好三件事。一是落成好一套申报表。因应这一次增值税改革,税务总局早已公布新的一般纳税人增值税申报表和填上解释。

新的申报表不仅与新政策相匹配,而且统合了2016年以来牵涉到申报表的所有补丁性规定,展开了系统性辨别,更加便于纳税人操作者。二是改建好两个系统。

税务总局于是以急剧前进金税三期核心征管系统的研发升级,各省的电子税务局申报模块按照税务总局统一的技术方案也正在展开优化,4月底前才可投入使用。在此次系统升级中,有针对性地减少了一些界面友好关系的警告提醒,协助纳税人在填写时更容易地享用政策、更为便利地已完成申报。

三是辅导好四项新政。此次深化增值税改革,刚才程部长也讲解了,除了上调税率之外,还设施实行了不动产进项税重复使用抵扣、旅客运输服务进项税划入抵扣、生产生活性服务业加计抵减、全面推行增量留抵税额免税制度等几项政策,很有含金量。税务部门当前的最重要任务,就是协助纳税人尽早理解、熟知、掌控这些新政策,保证纳税人不应享尽永。目前,面向纳税人的各项宣传辅导工作早已全面铺开,税务部门将分类型、分行业、有重点地举行现场培训,既介绍增值税政策,又培训如何填写申报表。

同时,12366纳税服务热线加设多个专岗,纳税人对政策有任何疑惑,都可以随时电话热线电话展开咨询。为了宣传辅导好深化增值税改革新政,税务总局近日又专门发售20项服务措施,其中还包括线上线下咨询等7项措施确保政策宣传辅导仅有覆盖面积,精简办税流程等6项措施提升办税便捷性,的组织积极开展纳税人市场需求调查等4项措施探讨提高政策的执行力。各级税务机关将把实施深化增值税改革各项政策作为一项政治任务,以更加贤的拒绝、更高的标准、更实的措施增进政策红利实施做到,保证纳税人有实实在在的取得感觉。

中央广播电视总台央广记者:3月20日国务院常务会议上,除了发售深化增值税改革的这道主菜之外,还具体了一些届满沿袭的政策以及对贫困地区捐献和专门从事污染防治第三方给与税收优惠等配菜。税务部门将如何实施好这些政策呢?孙瑞标:谢谢你的发问。这次深化增值税改革,刚才程部长说道了,是今年改革的一道主菜,还有一些配菜,就是刚才你提及的沿袭政策或者新的政策。这些因应在一起,变得重点引人注目又精彩纷呈。

总体来看,届满的沿袭政策还有贫困地区捐献、专门从事污染防治第三方优惠政策有三方面的特点:一是反映了一个融合。普惠性增税和结构性增税结合。深化增值税改革是普惠性的,不管什么企业都可以享用到。

届满沿袭的政策和贫困地区捐献、专门从事污染防治第三方优惠政策,则是有针对性的、结构性的增税。二是迎合了两方面的期望。

具体一些届满的政策沿袭实行,迎合了纳税人对政策连续性、稳定性的期望。这些政策再加贫困地区捐献、专门从事污染防治第三方税收优惠,大部分都跟民生密切相关,迎合了广大群众对提高民生的期望。

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三是助力打下三大攻坚战。三大攻坚战是党中央向全国人民、全世界人民的肃穆允诺,到2020年三大攻坚战都要获得显著效益。增大对贫困地区捐献、污染防治的税收反对力度,希望引领更好的社会力量参予到极力打下三大攻坚战方面来。

实打实、硬碰硬实施好这些政策,是我们税务部门责无旁贷的责任。我们既要保证纳税人的主菜有声有色,也要保证配菜有滋有味,我们将从两方面作好落实工作。一方面对各项政策都要花上大力气、下大工夫保证实施做到。

今年以来,为了保证增税降费政策不折不扣地实施做到,从税务总局到省市县乡税务机构,都创建了一套一体指挥官、对表格前进、铁账核算、全程辅导、精准服务、严格监督抓落实的工作机制,对每一项政策,无论规模大小都会尽百分百希望实施好。像贫困地区捐献、污染防治第三方等税收优惠反映在点上,但起到在全局,更加要不折不扣地实施做到。另一方面,对结构性政策不会采行针对性措施,保证精准到户。结构性增税更为具备针对性,实施一起必须更为细致、更为精准,在具体操作当中,税务部门不会做像普惠性增税一样,能简要的尽可能简要,能便利的尽可能便利。

同时还要根据有所不同政策特点,采行有针对性的培训辅导、服务确保等措施,力求精准到每一户纳税人。比如像专门从事污染防治第三方减按15%的税率征税企业所得税,我们将向其他企业所得税优惠一样,采行纳税人自行判断、申报享用、涉及资料存留备查的管理方式。

同时还大力会同涉及部门确认好享用优惠的条件,保证简要易行好操作者,让纳税人能永、易享、尽永,同时还对纳税人展开精准的、点到点的辅导,让纳税人熟知理解新的优惠政策,保证享用做到。谢谢。经济日报记者:近些年我国持续前进增值税改革,并且获得大力效益,我有一个问题,直说下一步增值税方面还将发售哪些改革措施?谢谢。

程丽华:我国自1979年引入增值税制度,增值税是我国第一大税种。深化增值税改革,逐步创建现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项最重要任务。近年来,面临经济上行压力,根据党中央、国务院决策部署,我们坚决增税与完备税制锐意,采行具体方法回头的方式,再行局部再行全国、分行业逐步推进营改增试点,按照现代税制的拒绝逐步推进制度建设,八年来通过十大步改革大大向现代增值税制度迈向。第一步,2012年1月1日,在上海市针对交通运输业和部分现代服务业两个行业启动了营改增试点;第二步,2012年8月1日至12月1日,将两个行业试点分批不断扩大至北京等11个省市;第三步,2013年8月1日,将两个行业的试点在全国冲出;第四步,2014年1月1日,将铁路运输和邮政业划入试点;第五步,2014年6月1日,将电信业划入试点;第六步,2016年5月1日,全面冲出营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业划入试点,构建增值税对货物服务的全覆盖面积,营业税解散历史舞台;第七步,2017年7月1日,中止13%的税率,四档税率晶格至三档,原按13%征收的与居民生活、农业生产、文化宣传涉及的23类货物改为按11%征收,建构更为公平、简练的增值税制度;第八步,2017年11月19日,改动增值税暂行条例,废除营业税暂行条例,以法规形式确认营改增试点成果;第九步,2018年5月1日,将制造业等行业的限于税率由17%降到16%,将交通运输、建筑等行业限于税率由11%降到10%。

统一小规模纳税人标准,对符合条件的先进设备制造业和现代服务业企业归还期末留抵税额;第百步,也就是将要于4月1日实行的深化增值税改革,将制造业等行业的限于税率由16%降到13%,将交通运输、建筑等行业限于税率由10%降到9%。更进一步不断扩大进项税抵扣范围,完备抵扣链条;全面推行期末留抵免税制度,增加因留抵造成的企业资金占压问题,强化税收中性。深化增值税改革既是增税降费政策的主要内容,也是完备增值税制度的根本性措施。

目前,距4月1日只有将近5天的时间,我们将会同税务总局等涉及部门,之后坚实作好各项打算工作,保证改革成功启动、稳定前进。改革实行后,实施好深化增值税改革的各项措施,保证主要行业税负显著上升、部分行业税负有所减少、所有行业税负只减不增,给纳税人实实在在的取得感觉、减负感觉。

同时,按照创建现代增值税制度的目标,更进一步完备增值税制度,之后向税率三档并两档方向迈向。新华社记者:直说刚才各位领导都提及了很多次全面推行期末留抵免税的政策,直说孙局这项政策是出于什么样的考虑到以及之后不会怎么样实行?因为这项政策关注度还是较为低的。谢谢。

孙瑞标:期末留抵税额,是指纳税人销项税额足以抵扣进项税额而并未抵扣完了的进项税额。对于期末留抵税额,我国使用的是结转下期抵扣的制度决定。

2018年,为助力经济高质量发展、获释企业活力,我们对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业,在一定时期内并未抵扣完了的进项税额,实施了重复使用归还,构建免税1148亿元。通过这种大规模、行业性的免税尝试,探寻了在我国创建留抵免税制度的可行性,累积了宝贵的经验。随着增值税改革步伐的减缓,今年,我们又将留抵免税不断扩大到全行业,纳税人只要符合条件,其追加留抵税额可以归还,这标志着我国可行性创建了制度性的期末留抵免税制度,在完备增值税制度、优化营商环境等方面迈进了一大步。明确来看:一是完备税制,使我国增值税制度更为科学合理。

从国际上看,实施增值税的许多国家和地区,对于企业的期末留抵,一般不会根据其额度大小、留抵延续时间长短等因素,有条件地不予归还,这也是增值税制度的最重要组成部分。我国通过营改增,切断了增值税抵扣链条,而创建留抵免税制度,将更进一步畅通和完备链条抵扣机制,从而更为充份地充分发挥增值税中性起到,建构起更为科学、规范的增值税制度。二是减轻企业资金占用压力,唤起企业市场活力。

制造业等机器设备投资占到较为大的行业企业,留抵税额一般较为多。实施留抵免税,需要必要减少企业现金流,进而不利于增进企业减少设备投资和研发投放,夹住社会固定资产投资,强化企业盈利能力和发展后劲,唤起制造业等实体经济发展活力。

去年的重复使用留抵免税就受到了企业的热烈欢迎,大家都期望今年的免税力度能更大一些。三是不断扩大改革获益面,优化税收营商环境。

近年来,通过营改增、增值税税率四并三,去年的增值税改革等一系列改革措施,各行业增值税税负获得了有效地减少。今年更进一步深化增值税改革,在减少税率、不断扩大抵扣范围、实行加计抵减等政策之外,配上增量留抵免税政策,将有效地不断扩大改革获益面,贯彻充分发挥实质性、普惠性增税的效应,更进一步优化税收营商环境。为保证留抵免税稳定前进,下一步,税务部门还将制订统一的留抵免税操作规程,对免税流程以及先前管理等做出规范,尽可能做简要易行好操作者,保证纳税人应退尽弃、不应享尽永,切实增强企业取得感觉。

第一财经记者:直说此次增值税新政的增税规模约有多少?王建凡:这一次增值税改革发售的措施除了减少税率、不断扩大抵扣,还有制度性期末留抵免税。减少税率是必要增加纳税,减少抵扣项目也是在增加纳税,期末留抵免税是减少企业现金流,增加企业财务费用。这次标准税率叛了3个点,此前改革只降了一个点,这次中间这一档税率又叛了一个点,再行再加制度性期末留抵免税,增税降负规模和以前比最少是缩减到的。

但我们是第一次实施期末留抵免税制度,目前免税规模不能根据征管数据静态测算。总体上这几项措施特一起,增税降负规模应当多达1万亿。再行再加今年以来早已实行的增税措施,小微企业增税大约2000亿,以及个人所得税专项可选扣减,今年的增税规模是仅次于的。

从创建现代增值税制度的改革方向来看,三档并两档更加不利于税制简练、公平。但这项改革要根据经济发展、税制变化等诸多条件综合考量,是一个持续前进的过程。谢谢。胡凯红:今天吹风会到此结束。

谢谢程部长、孙局长、两位司长,谢谢各位。


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